+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Компенсация морального вреда по решению суда облагается страховыми взносами

Моральный вред — страховые взносы и налог на прибыль 5 апр. Суд вынес решение о возмещении морального вреда в размере руб. Возникает ли необходимость у организации начислять страховые взносы? Сможет ли организация выплаты морального вреда отнести на расходы по налогу на прибыль? При выплате работнику морального ущерба у организации не возникает обязанности по исчислению страховых взносов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вы точно человек?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проблемы компенсации морального вреда

Начисляются ли с нее НДФЛ и страховые взносы? Можно ли сумму выплаченной неустойки учесть при исчислении налога на прибыль?

Публикация Пожалуй, каждый бухгалтер в своей работе сталкивается с договорами. Чья-то фирма выступает в сделке покупателем, чья-то продавцом, поручителем, арендатором, работодателем или поставщиком. Но в условиях современной нестабильной экономической ситуации или по причине каких-либо других факторов возникают ситуации, когда один из участников договора не может исполнить свои обязательства.

В Гражданском кодексе есть статья ст. Однако, когда вопрос о возмещении уже решен и дело доходит до самой выплаты, бухгалтерам необходимо решить ряд вопросов: Попробуем разобраться в ситуации, когда другой стороной договора выступает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем.

Согласно определению, неустойка может выражаться в виде штрафа - фиксированная сумма или пени - это так называемая длящаяся неустойка, взыскиваемая за определенный промежуток времени. Неустойка бывает законной или договорной. При этом данная сумма должна быть взыскана независимо от того, указана она в договоре или нет п.

В отличие от законной, договорная неустойка должна быть прописана в письменном соглашении между сторонами, это правило установлено статьей Гражданского кодекса РФ. Сущность неустойки состоит в том, что для ее взыскания не нужно доказывать размер потерь и суммы неполученных доходов, решающую роль играет сам факт неисполнения обязательств.

Однако если должник убедит суд в несоразмерности неустойки, то последний вправе ее уменьшить, причем это относится как к договорной, так и законной неустойке ст. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы При выплате неустойки физическому лицу неизбежно возникает вопрос о необходимости удержания НДФЛ и начисления на суммы выплат страховых взносов.

Самое последнее разъяснение Минфина Письмо Минфина России от При этом в соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.

Неустойка за ненадлежащее исполнение условий договора отвечает всем вышеперечисленным признакам экономической выгоды и, следовательно, является доходом физического лица.

Перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, установленный статьей Кодекса, является исчерпывающим. При этом доход в виде неустойки в вышеуказанном перечне не поименован.

Таким образом, сумма неустойки, выплаченная физическому лицу за ненадлежащее исполнение условий договора, является его доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц. Можно предположить что аналогичным образом нужно рассуждать и при возмещении материального ущерба.

Налог на прибыль Если по каким-либо причинам вы выплатили неустойку, то данные расходы вы можете учесть в налоговом учете как внереализационные, руководствуясь при этом подпунктом 13 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, который гласит: Данные расходы учитываются в момент признания их должником или вступления в законную силу решения суда, согласно подпункту 8 пункта 7 статьи Налогового кодекса РФ.

В принципе формирование налоговой базы с учетом расходов данного вида, не вызывает у представителей налоговых и судебных органов вопросов и возражений, однако среди рекомендательных писем налоговой службы есть письмо УФНС по г.

Москве от И хотя подобных писем-рекомендаций, озвучивающих данную позицию налоговые органы больше не публиковали, не исключено, что при учете неустойки в налоговой базе свою позицию придется отстаивать в суде. На документальное подтверждение данных расходов компании следует обратить особое внимание.

По этому вопросу и представители судов и налоговики требуют наличия у компании подписанного сторонами договора, в котором обязательно должно быть прописано условие выплаты неустойки, метод определения ее размера и сроков выплаты.

Относительно времени признания расхода есть мнение о том, что признать его можно не ранее, чем после написания письменного согласия о готовности заплатить неустойку или штраф.

То есть получается, что если у вашей компании образовалась задолженность, то первым делом, ее нужно признать в бухгалтерском учете соответствующими проводками: Затем надо проверить наличие договора и главное наличие в нем условий об исполнении обязательств путем выплаты неустойки.

Затем необходимо принять решение о выплате неустойки вашему партнеру и выразить свое согласие в письменной форме. Для разрешения сопоров по данному вопросу следует руководствоваться статьей Гражданского кодекса РФ, согласно которой если за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства установлена неустойка, то убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой.

Однако договором или законом могут быть предусмотрены случаи, когда допускается взыскание только неустойки, но не убытков, когда убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки, когда по выбору кредитора могут быть взысканы либо неустойка, либо убытки.

Для справки напомним, что согласно п. Нередки случаи, когда после выплаты неустойки вам придется оплатить еще и моральный вред. Больше других распространена ситуация, когда согласно статье 15 Закона о защите прав потребителей моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем, исполнителем, продавцом его прав, подлежит компенсации причинителем вреда при наличии его вины.

Размер компенсации морального вреда определяется только судом и не зависит от размера возмещения имущественного вреда. По мнению чиновников, суммы возмещения морального вреда не могут быть приравнены к суммам компенсации материального ущерба, так как они не отвечают условиям пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ и, таким образом, не учитываются для целей налогообложения прибыли.

Подобной позиции придерживаются предстваители государственных органов и в своих письмах письмо УФНС по г. Однако в судебной практике есть и обратная позиция: Однако суд встал на сторону налогоплательщика и признал позицию ИФНС неправомерной, указав, на то, что сумма возмещения морального вреда перечислена в соответствии с решением суда, поэтому согласно пункту 1 статьи и подпункту 13 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ она подлежит включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

В качестве подобных примеров можно привести решения Федерального арбитражного суда УО в Постановлении от Налог на добавленную стоимость Вопрос об обложении сумм неустойки, выплачиваемой физическому лицу налогом на добавленную стоимость является, пожалуй наиболее спорным.

Поэтому при принятии решения о не включении сумм неустойки в налоговую базу по НДС в качестве главного аргумента компании стоит привести позицию ВАС РФ, изложенную в Постановлении Президиума от Арбитры рассуждали следующим образом: В силу статьи 40 Налогового РФ, если иное не предусмотрено названной статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки.

Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. Учитывая положения статьи Налогового кодекса РФ, налоговая база, определенная на основании статей - Налогового кодекса РФ, увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары работы, услуги в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров работ, услуг.

Суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле упомянутого положения Налогового кодекса, поэтому обложению НДС не подлежат.

Однако, представители налоговых органов иногда рассуждают иначе. Они призывают различать санкции, полученные покупателем от поставщика и, наоборот, поставщиком от покупателя. В первом случае, полагают налоговики, НДС начислять не нужно, так как полученные суммы не связаны с оплатой товаров работ, услуг письма МНС России от Хотя, несмотря на представленные письма, споры на этот счет все же имеются, правда, все они разрешаются в основном в пользу налогоплательщиков.

Тот же суд принял аналогичное решение в Постановлении от С санкциями, полученными поставщиком от покупателя, дело обстоит несколько сложнее. В одном из писем финансового ведомства от В связи с этим указанные денежные средства включаются в налоговую базу по НДС.

Коротко о другом В качестве итога хочется еще раз подчеркнуть, что все выше рассмотренные ситуации относятся к неустойкам выплаченным по договорам поставки, оказания услуг и другим, но не имеют отношения к трудовым договорам в части выплаты компенсации за задержку выплаты заработной платы.

Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 11 апреля года. Полный текст решения изготовлен 18 апреля года.

Понятия и порядок налогообложения компенсации морального, физического и материального вреда Понятия и порядок налогообложения компенсации морального, физического и материального вреда советник налоговой службы I ранга 1. Компенсация морального вреда как один из способов защиты гражданских прав Согласно постановлению Пленума Верховного Суда Российской Федерации от Возмещение морального вреда - это денежная компенсация физических и нравственных страданий, поэтому такой способ применим только для защиты прав гражданина. Общий порядок, условия и способы компенсации морального вреда установлены ст. Кроме того, согласно ст. Компенсация морального вреда осуществляется независимо от подлежащего возмещению имущественного вреда.

Комментарии и мнения

Аудитор-эксперт Однако все неоднозначные вопросы в части необходимости начисления страховых взносов решены в пользу фондов. Обзор ответов на вопросы, посвященные начислению страховых взносов в определенных ситуациях, можно условно разделить на 3 группы. Первая группа касается выплат, прописанных в коллективном договоре.

Возмещение морального вреда не облагается взносами

Юриспруденция Моральный вред представляет собой физические или же нравственные страдания физического лица, которые были нанесены ему какими-либо действиями или, наоборот, бездействием, посягающим на какие-либо нематериальные блага или же неимущественные и имущественные права. При этом действующее законодательство предусматривает возможность компенсации нанесенного морального вреда в том порядке, который регулируется действующим законодательством, хотя многие граждане не знают о том, как проводится данная процедура и на какую сумму можно рассчитывать. Именно поэтому важно правильно понимать, какая предусмотрена компенсация морального вреда НДФЛ и в каких ситуациях можно претендовать на получение этого возмещения. В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса в процессе уточнения налоговой базы по НДФЛ не берутся в учет те виды прибыли, которые были получены физическим лицом в виде каких-либо страховых выплат, начисленных в соответствии с нормами действующего законодательства.

От admin Оставить комментарий Бизнес и финансы Моральный вред, причиненный физическому лицу, должен быть возмещен в установленном законодательством порядке. При невозможности нахождения согласия между потерпевшей и виновной стороной о размере компенсации, дело передается в суд.

Из судебного решения Решение арбитражного суда Республики Бурятия от Башкуева Н. Долхоновой Т. Определением суда вышеназванное заявление принято с рассмотрением в порядке упрощенного производства. В порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации уточнение заявленных требований принято судом. Данные решения в части, касающейся доначисления страховых взносов на суммы компенсации по решению суда морального вреда 10 работникам Общества, применения финансовых санкций в размере рублей за непредставление сведений, необходимых для осуществления индивидуального учета в системе обязательного пенсионного страхования в связи с выплатами 10 работникам компенсаций морального вреда, являются незаконными. Обязательства по компенсации морального вреда возникают ввиду причинения вреда личным неимущественным и нематериальным благам работника и регулируются нормами гражданского законодательства. В рассматриваемом случае компенсации морального вреда связаны с необоснованным применением к работникам дисциплинарных взысканий. В связи с чем, доначисление страховых взносов на суммы компенсаций морального вреда является незаконным.

Страховые взносы с суммы возмещения работнику морального вреда: платить или нет

С компенсации морального вреда за причиненные увечья взносы платить не надо Компенсация сотруднику морального вреда на основании судебного решения не облагается страховыми взносами Налоговики разъяснили, что так как возмещение расходов по оплате физлицами юр. С выплат в виде компенсации морального вреда, производимых организацией в пользу физлиц на основании судебного решения, страховые взносы втом числе не исчисляются письмо Федеральной Налоговой Службы Российской федерации от 12 мая году. Таким образом, в случае если на основании судебного решения на компанию возложена обязанность денежной компенсации морального вреда в связи с причиненным увечьем либо другим повреждением здоровья физлицу, то данные выплаты обложению страховыми взносами не подлежат п. ФНС сообщила, надо — ли начислять взносы на — компенсацию морального вреда, которую работодатель выплатил физлицу по — решению суда Если суд обязал компанию либо бизнесмена восполнить физлицу моральный вред в связи с причиненным ему увечьем, то такая выплата страховыми взносами не облагается.

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Нужно ли начислять страховые взносы при выплате работнику по решению суда сумм компенсации морального вреда, причиненного повреждением здоровья? Облагается ли взносами возмещение расходов работника на юридические услуги, связанные с судебным разбирательством?

Начисляются ли с нее НДФЛ и страховые взносы? Можно ли сумму выплаченной неустойки учесть при исчислении налога на прибыль? Публикация Пожалуй, каждый бухгалтер в своей работе сталкивается с договорами. Чья-то фирма выступает в сделке покупателем, чья-то продавцом, поручителем, арендатором, работодателем или поставщиком. Но в условиях современной нестабильной экономической ситуации или по причине каких-либо других факторов возникают ситуации, когда один из участников договора не может исполнить свои обязательства. В Гражданском кодексе есть статья ст. Однако, когда вопрос о возмещении уже решен и дело доходит до самой выплаты, бухгалтерам необходимо решить ряд вопросов: Попробуем разобраться в ситуации, когда другой стороной договора выступает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем. Согласно определению, неустойка может выражаться в виде штрафа - фиксированная сумма или пени - это так называемая длящаяся неустойка, взыскиваемая за определенный промежуток времени. Неустойка бывает законной или договорной. При этом данная сумма должна быть взыскана независимо от того, указана она в договоре или нет п.

Моральный вред, причиненный физическому лицу, должен быть компенсация морального вреда НДФЛ не облагается. Денежные средства, назначаемые к возмещению решением суда с предприятия-застройщика, облагается страховыми взносами в государственные фонды в.

Моральный вред – страховые взносы и налог на прибыль

Полетаев При начислении страховых взносов следует руководствоваться положениями Федерального закона от 24 июля г. В схожем порядке начисляются на ниже рассмотренные выплаты страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Суммы среднего заработка за отдельные события В соответствии с ч. Именно вся совокупность выплат по приведенным выше договорам включается в объект обложения страховыми взносами. В данной редакции приведенная норма применяется с 1 января г.

Понятия и порядок налогообложения компенсации морального, физического и материального вреда

Министерство финансов Россиийской Федерации в письме от Основной вывод из письма: Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы. Обоснование позиции: Это следует из положений пункта 1 статьи НК РФ. Если предприниматель, несмотря на статус ИП, является работником сторонней организации, то в этом случае плательщиков страховых взносов два. Первый, в силу п. А так же сам индивидуальный предприниматель, который обязан исчислять и осуществлять выплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование на основании п. При этом, исключения в части освобождения предпринимателя от уплаты личных страховых взносов поименованы в п.

Бухгалтерский учет компенсации морального вреда – тонкости

Ответы на распространенные вопросы о том, как вести бухгалтерский учет компенсации морального вреда Если физическому лицу был причинен вред по вине российского предприятия, компания на добровольных началах или на основании судебного решения обязана компенсировать ему моральный ущерб. Сама процедура возмещения в России постепенно становится наработанной, однако, вопросы по-прежнему вызывает бухгалтерский учет компенсации морального вреда.

Компенсация морального вреда: когда не требуется уплата страховых взносов

Все статьи Компенсация морального вреда по решению суда: Компенсация морального вреда по решению суда:

О начислении страховых взносов и НДФЛ на выплаты при восстановлении на работе по решению суда

О начислении страховых взносов и НДФЛ на выплаты при восстановлении на работе по решению суда Описание ситуации: По решению суда, в связи с незаконным увольнением сотрудник восстановлен в должности. Ему выплачивается заработная плата средний заработок за время вынужденного прогула и компенсация морального вреда.

Обязанность возмещения морального вреда и его размер определяет суд независимо от наличия такого условия в трудовых коллективных договорах. Бухучет Компенсация морального вреда, причиненного сотруднику незаконным увольнением, не связана с расчетами по оплате труда. Эту выплату включите в состав прочих расходов п.

Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рада

    Чувак скрытый пропагандон. Такие гораздо опаснее киселя.

  2. suyglycukroc

    Наше правительство такого шанса ни упустит Особенно Южанина которая бегает с кубинским мешком по таможням собирает дань

  3. Нина

    Если контуженным можно будет не растамаживать, все побегут за справкой АТОшника, им еще и за газ можно не платить.

  4. Доминика

    Как можно попасть 3 раза за год, если после первого уже заберут права?

  5. Ираида

    Авто тема , это очень больная тема .

  6. onepges70

    Уа ббля. у вас в 19 году вообще машин не будет. ! как и воды

  7. ticthauley

    Немного не в тему, но интересует такой вопрос: на пробежке по лесу (рядом с городом бывает, я встречаюсь с собаками которых выгуливают без намордника и спуская с поводка. В результате собака (а они довольно крупные часто подбегает с лаем. Вполне вероятно, что может и укусить. Сегодня вот снова встретил огромного добермана, он даже на команды хозяина не сразу среагировал. Минуты две стоял лаял на меня имитируя что вот-вот прыгнет. Я вот и решил спросить.

  8. kanisinis

    Как можно доверять пидарасам и шлюхам?

  9. deahadistma

    Привет из Литвы;)

  10. Елизавета

    Ладно ситуация тут такая:

  11. Карп

    В этой стране уже ничего не удивляет.Надеюсь всё разрешится хорошо.

  12. blasinazphil

    Что делать если у соседа дома постоянно воет собака ночью ! ! !

  13. Афанасий

    2.Заповніть анкету, відповівши на всі питання.

  14. Юлия

    Сколько через карту должно пройти денег(поступлений/снятий/переводов в год),чтобы банк обратил внимание на частное лицо? Какие цифры? 1млн,2млн ,5/10 млн в год?

  15. tioprojvon1970

    Михаил, вашими бы устами. Как вы правильно сказали есть судебная практика. Так вот, суды принимают решения в пользу банков по делам о продаже долга коллекторам если в кредитном договоре есть этот пункт), более того суд решает дело в пользу коллекторов о замене в исполнительной производстве одного кредитора (банка на другого (коллекторского агентства)! Вот такая на сегодняшний день имеется судебная практика!

© 2018 escuelanavarradecirco.com